Как многим известно, практически во всех странах мира любая операция с переоформлением недвижимости влечет за собой значительные налоговые обязательства. Не является исключением в этом плане и Украина. При этом, не смотря на жалобы многих продавцов, на самом деле в нашей стране налоги при продаже недвижимости не так высоки, как во многих других странах того же Европейского Союза.
Наших оценщиков часто просят проконсультировать не только по вопросу непосредственного определения стоимости недвижимости. Но и по затратам, которые будут сопровождать сделку. Поэтому мы и решили систематизировать всю эту информацию в этой статье.
На первый взгляд, если читать сами Законы и Кодексы, принципы налогообложения при продаже, дарении или вступлении в наследство на недвижимость могут показаться довольно запутанными. Однако, если эту информацию систематизировать, каждый заинтересованный без проблем разберётся в данном вопросе.
Обратите внимание! В наших таблицах не учтены еще два вида сопутствующих затрат при оформлении недвижимости:
- Услуги нотариуса или государственная пошлина. Принято считать, что услуги нотариуса называются «госпошлиной» и составляют 1% от оценочной стоимости недвижимости. Некоторые говорят, что госпошлину берёт только государственный нотариус, а цены у частных нотариусов формируются по согласованию с клиентом. Эти нормы довольно запутанны и часто меняются. Поэтому мы рекомендуем перед оформлением сделки поинтересоваться у нескольких нотариусов о предстоящих затратах. И в результате выбрать наиболее понравившегося из них.
- Оплата за проведение экспертной оценки. Подробная информация о ценах приведена на главной странице нашего сайта, а также в соответствующих разделах по квартирам, жилым домам, земельным участкам, помещениям, гаражам или прочей недвижимости.
В результате проведения операций по переоформлению недвижимости (продажа, дарение, вступление в наследство) оплачиваются три вида налогов (сборов):
- Подоходный налог. Он же налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Возникновение основания для уплаты этого налога и его ставка зависят от:
- вида операции с недвижимостью (продажа, дарение, наследство);
- срока владения недвижимостью (до или более трёх лет);
- степени родства при дарении имущества;
- наличия украинского или иностранного гражданства у сторон договора.
- Военный сбор. Не оплачивается только в случае дарения близким родственникам либо вступлении в наследство также от ближайших членов семьи.
- Сбор в Пенсионный фонд. Оплачивается только при операциях по купле-продаже недвижимого имущества.
Давайте структурируем всю эту информацию в простом и понятном табличном виде.
Налоги и сборы при продаже, дарении или вступлении в наследство на недвижимость.
Если продавец, одариваемый/даритель или наследник/наследодатель – граждане Украины (резиденты)
| Продавец недвижимости, одариваемый/даритель или наследник/наследодатель – граждане Украины (все стороны договора) | |||
|---|---|---|---|
| Операция | Подоходный налог (НДФЛ) | Военный сбор | Пенсионный фонд |
| Продажа квартиры или дома, праву собственности более 3х лет | — | 1,5% (платит продавец) | 1% (оплата покупателя) |
| Продажа квартиры или дома, праву собственности менее 3х лет | 5% (платит продавец) | 1,5% (платит продавец) | 1% (оплата покупателя) |
| Продажа помещений, зданий, гаражей | 5% (платит продавец) | 1,5% (платит продавец) | 1% (оплата покупателя) |
| Дарение недвижимости или наследство близким родственникам (супруги, дети, внуки, родные братья/сёстры) | — | — | — |
| Дарение недвижимости или наследство кроме близких родственников | 5% (платит одариваемый или наследник) | 1,5% (платит одариваемый или наследник) | — |
Если продавец, одариваемый/даритель или наследник/наследодатель – иностранец (нерезидент Украины)
| Продавец недвижимости, одариваемый/даритель или наследник/наследодатель не является гражданином Украины (хотя бы одна из сторон договора) | |||
|---|---|---|---|
| Операция | Подоходный налог (НДФЛ) | Военный сбор | Пенсионный фонд |
| Продажа квартиры или дома | 18% (платит продавец) | 1,5% (платит продавец) | 1% (оплата покупателя) |
| Продажа помещений, зданий, гаражей | 18% (платит продавец) | 1,5% (платит продавец) | 1% (оплата покупателя) |
| Дарение недвижимости или наследство | 18% (платит одариваемый или наследник) | 1,5% (платит одариваемый или наследник) | — |
Как видно из таблиц, налоги и сборы рассчитываются, исходя из оценочной стоимости недвижимости. Поэтому при подготовке документов для нотариального оформления необходимо заказать оценку имущества. С решением этого вопроса мы с удовольствием Вам поможем. Обращайтесь!
