Як багатьом відомо, практично у всіх країнах світу будь-яка операція з переоформленням нерухомості тягне за собою значні податкові зобов’язання. Не є винятком у цьому плані і Україна. При цьому, не дивлячись на скарги багатьох продавців, насправді в нашій країні податки при продажу нерухомості не такі високі, як у багатьох інших країнах того ж Європейського Союзу.
Наших оцінювачів часто просять проконсультувати не тільки з питання безпосереднього визначення вартості нерухомості. Але і за витратами, які будуть супроводжувати угоду. Тому ми і вирішили систематизувати всю цю інформацію в цій статті.
На перший погляд, якщо читати безпосередньо закони та кодекси, принципи оподаткування при продажу, даруванні або вступі в спадщину на нерухомість можуть здатися досить заплутаними. Однак, якщо цю інформацію систематизувати, кожен зацікавлений без проблем розбереться в даному питанні.
Зверніть увагу! У наших таблицях не враховані ще два види супутніх витрат при оформленні нерухомості:
- Послуги нотаріуса або державне мито. Прийнято вважати, що послуги нотаріуса називаються «держмитом» та становлять 1% від оціночної вартості нерухомості. Деякі кажуть, що держмито бере тільки державний нотаріус, а ціни у приватних нотаріусів формуються за погодженням з клієнтом. Ці норми досить заплутані та часто змінюються. Тому ми рекомендуємо перед оформленням угоди поцікавитися у декількох нотаріусів про майбутні витрати. І в результаті вибрати найбільш вподобаного з них.
- Оплата за проведення експертної оцінки. Докладну інформація про ціни наведено на головній сторінці нашого сайту, а також у відповідних розділах: квартири, житлові будинки, земельні ділянки, приміщення, гаражі або інша нерухомість.
В результаті проведення операцій з переоформлення нерухомості (продаж, дарування, вступ у спадщину) оплачуються три види податків (зборів):
- Прибутковий податок. Він же податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Виникнення підстави для сплати цього податку та його ставка залежать від:
- виду операції з нерухомістю (продаж, дарування, спадщина);
- терміну володіння нерухомістю (до або більше трьох років);
- ступеня споріднення при даруванні майна;
- наявності українського або іноземного громадянства у сторін договору.
- Військовий збір. Не оплачується тільки в разі дарування близьким родичам або вступі у спадок також від найближчих членів сім’ї.
- Збір до Пенсійного фонду. Оплачується тільки при операціях з купівлі-продажу нерухомого майна.
Давайте структуруємо всю цю інформацію у простому та зрозумілому табличному вигляді.
Податки та збори при продажу, даруванні або вступі у спадщину на нерухомість.
Якщо продавець, даруватель/обдаровуваний або спадкоємець/спадкодавець – громадяни України (резиденти)
| Продавець нерухомості, даруватель/обдаровуваний або спадкоємець/спадкодавець – громадяни України (всі сторони угоди) | |||
|---|---|---|---|
| Операція | Прибутковий податок (ПДФО) | Військовий збір | Пенсійний фонд |
| Продаж квартири або будинку, праву власності більше 3х років | — | 1,5% (сплачує продавець) | 1% (оплата покупця) |
| Продаж квартири або будинку, праву власності менше 3х років | 5% (сплачує продавець) | 1,5% (сплачує продавець) | 1% (оплата покупця) |
| Продаж приміщень, будівель, гаражів | 5% (сплачує продавець) | 1,5% (сплачує продавець) | 1% (оплата покупця) |
| Дарування нерухомості або спадкування близьким родичам (подружжя, діти, онуки, рідні брати/сестри) | — | — | — |
| Дарування нерухомості або спадщина крім близьких родичів | 5% (платить обдаровуваний або спадкоємець) | 1,5% (платить обдаровуваний або спадкоємець) | — |
Якщо продавець, даруватель/обдаровуваний або спадкоємець/спадкодавець – іноземець (нерезидент України)
| Продавець нерухомості, даруватель/обдаровуваний або спадкоємець/спадкодавець не є громадянином України (хоча б одна зі сторін угоди) | |||
|---|---|---|---|
| Операція | Прибутковий податок (ПДФО) | Військовий збір | Пенсійний фонд |
| Продаж квартири або будинку | 18% (сплачує продавець) | 1,5% (сплачує продавець) | 1% (оплата покупця) |
| Продаж приміщень, будівель, гаражів | 18% (сплачує продавець) | 1,5% (сплачує продавець) | 1% (оплата покупця) |
| Дарування нерухомості або спадщина | 18% (платить обдаровуваний або спадкоємець) | 1,5% (платить обдаровуваний або спадкоємець) | — |
Як видно з таблиць, податки і збори розраховуються, виходячи з оціночної вартості нерухомості. Тому при підготовці документів для нотаріального оформлення необхідно замовити оцінку майна. З вирішенням цього питання ми із задоволенням Вам допоможемо. Звертайтесь!
